+7 495 509-35-58

Будни 9:00—18:00

Налоговая реформа 2025 года

Что изменилось в законодательстве?

12 июля подписан Президентом РФ и опубликован Федеральный закон № 176-ФЗ. Россию ждет ряд налоговых изменений: вырастут государственные пошлины, изменится размер страховых взносов и имущественный налог, которые вступают в силу с 1 января 2025 г.

ФНС РФ разработала Методические рекомендации по НДС на УСН. Нововведения затронут все категории налогоплательщиков, в том числе самозанятых граждан, а также плательщиков ЕСХН. Большинство норм прошли все три чтения, но полноценная налоговая реформа начнет действовать с 1 января 2025 года.

  • Уплата НДС на упрощенке: у предпринимателей на УСН с годовым доходом свыше 60 млн рублей появится обязанность платить НДС. Есть возможность освобождения от уплаты НДС в порядке ст.145 НК РФ — если за предшествующий налоговый период сумма доходов не превысила 60 млн руб. Право на освобождение от НДС утрачивается с первого числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен установленный лимит в 60 млн рублей (подп. г п. 1 ст. 2 Закона № 176-ФЗ). При этом упрощенцы, освобожденные от уплаты НДС, не обязаны оформлять счета-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Первоначально этот вопрос не был урегулирован первыми двумя федеральными законами, но п. 2 ст. 2 Закона № 362-ФЗ внес необходимые изменения в п. 5 ст. 168 НК РФ, устранив правовую неопределенность. Чтобы получить освобождение подавать заявление не нужно, предоставляется автоматически.
  • Пониженные ставки НДС: субъекты РФ могут устанавливать пониженную ставку по налогу на прибыль, зачисляемому в региональный бюджет. Для упрощенцев выбор размера льготной ставки НДС зависит от дохода: 5% — при доходах до 250 млн рублей, и 7% — при доходах, превышающих 250 млн рублей. Выбранная ставка будет применяться без подачи дополнительных заявлений и уведомлений. Она просто указывается в декларации по НДС. Предельные значения доходов и остаточной стоимости основных средств будут индексировать каждый год на показатель, который учитывает, как меняются потребительские цены на товары и услуги.
  • Налоговые вычеты по НДС: Важным моментом является то, что право на вычеты по НДС будет доступно только для тех, кто применяет стандартные ставки НДС (0%, 10%, 20%). Если же организация или ИП используют пониженный тариф (5% или 7%), то вычеты по НДС предоставляться не будут. Ещё есть льготы для компаний из отдельных ниш, например, для компаний из IT — нулевая ставка будет заменена налогом в 5%.

Входящий НДС можно будет включать в расходы. Для налогоплательщиков на упрощенной системе налогообложения отменяются повышенные ставки единого налога: 8% для объекта «доходы» и 20% для объекта «доходы минус расходы», которые ранее применялись при превышении установленных лимитов по доходам или средней численности сотрудников.

Ставки повышаются до 8% и 20% соответственно, если компания зарабатывает в год больше 199 350 000 ₽ в год или штат превышает 100 человек.

Организации и ИП ― продавцы товаров, подлежащих прослеживаемости, в большинстве случаев должны выставлять счета-фактуры в электронной форме.

Сейчас НДФЛ — подоходный налог платят все работающие граждане с зарплаты, премий, вознаграждений по договорам и иных доходов. С 1 января 2025 года вместо двух ставок 13% и 15% вводится новая прогрессивная шкала налога, которая включает пять ставок, применяемых к годовому доходу физлиц — налоговых резидентов РФ:

  • минимальный процент оставили на прежнем уровне - 13% — применяется к доходам до 2,4 млн рублей в год.
  • 15% — применяется к доходам от 2,4 до 5 млн рублей.
  • 18% — для доходов от 5 до 20 млн рублей.
  • 20% — для доходов от 20 до 50 млн рублей.
  • максимальная ставка - 22% - для доходов, превышающих 50 млн рублей. Поэтому у бизнеса могут вырасти расходы на оплату труда и компенсацию налогов сотрудникам.

Стоит отметить, что ставка 13% продолжит применяться для зарплат в части районных коэффициентов, надбавок и выплат участникам СВО. Для других категорий доходов, таких как дивиденды и проценты, изменения тоже произошли изменения: ставка 15% будет применяться, если годовой доход от этих источников превысит 2,4 млн рублей (ранее порог составлял 5 млн рублей).

Как рассчитать НДФЛ по новым ставкам

Бизнес выступает налоговым агентом для своих работников — рассчитывает, удерживает и переводит НДФЛ из зарплаты. Для расчета НДФЛ необходимо отдельно определить налоговые базы для различных категорий доходов:

  • Основная налоговая база, включающая заработную плату, премии, больничные и отпускные выплаты. Здесь применяются стандартные вычеты, предусмотренные статьями 218–221 НК РФ, за исключением некоторых имущественных и инвестиционных вычетов.
  • Доходы от участия в лотереях и азартных играх, которые рассчитываются как отдельная налоговая база.
  • Доходы участников инвестиционного товарищества, для которых предусмотрены вычеты согласно статье 220.2 НК РФ.
  • Прибыль контролируемых иностранных компаний, также входящая в отдельную категорию доходов.

После определения всех указанных налоговых баз их значения складываются. На итоговую сумму применяются ставки, соответствующие новому порядку налогообложения. Выбор зависит от размера доходов, предусмотренных в прогрессивной шкале.

В рамках налоговой реформы произойдут изменения, которые коснутся налоговых вычетов и льгот для физических лиц:

  1. Повышение стандартных налоговых вычетов для родителей:
    • Вычет на второго ребенка увеличится с 1 400 рублей до 2 800 рублей.
    • Вычет на третьего и каждого последующего ребенка вырастет с 3 000 рублей до 6 000 рублей.
    • Также увеличен лимит доходов, позволяющий получать стандартный «детский» вычет. Теперь он составляет 450 000 рублей.
  2. Введение нового налогового вычета за сдачу норм ГТО:
    В 2025 году будет введен новый стандартный налоговый вычет для граждан, которые сдадут нормы ГТО. Размер вычета составит 1 500 рублей в месяц, или 18 000 рублей за год.
  3. Изменения для семей с детьми-инвалидами:
    Для родителей, опекунов и попечителей детей-инвалидов размер вычета увеличится до 12 000 рублей в год.
  4. Налоговый возврат для работающих родителей:
    С 2025 года работающие родители с двумя и более детьми и средним доходом ниже 1,5 региональных прожиточных минимумов смогут вернуть НДФЛ. Это будет происходить путем пересчета налога за предыдущий год по ставке 6%, а разницу — возвращать. Для получения вычета необходимо обратиться в Социальный фонд Российской Федерации.

Эти изменения направлены на повышение поддержки семей с детьми, а также на стимулирование граждан к активному участию в спортивных мероприятиях, таких как сдача норм ГТО.

Курортный сбор преобразовали в туристический налог, который придется уплачивать организациям и ИП, имеющим средства размещения, включенные в определенный перечень, которые оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания физических лиц. (ст. 418.2, 418.3 налоговый кодекс РФ) Налоговый период составляет один квартал. В 2025 году декларацию надо подавать до 25 числа месяца, следующего за окончанием квартала. Оплата налога должна быть произведена не позднее 28 числа того же месяца. Утвержденную форму декларации разработает и предоставит ФНС России.

Налоговая амнистия освободит от доначисленных налогов, пеней и штрафов по итогам налоговой проверки, проведенной в 2025-2026 годах и выявившей применение бизнесом схемы в 2022-2024 годах, а также даст возможность вести работу «вбелую» без долгов и дробления бизнеса.

Субъекты малого и среднего бизнеса, работающие в сфере обрабатывающих производств с основным ОКВЭД из соответствующего раздела, будут уплачивать страховые взносы по сниженной ставке 7,6% на выплаты сотрудникам, превышающие МРОТ. За исключением производства, связанного с напитками, табачными изделиями, нефтепродуктами, а также металлургией (подп. ж п. 84 ст. 2 Закона № 176-ФЗ).

Для применения льготной ставки необходимо выполнить следующие условия:

  • Основной вид деятельности должен быть зарегистрирован как основной ОКВЭД в ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
  • Доля доходов от указанной деятельности - не менее 70% выручки за отчетный период и за год, предшествующий применению пониженного тарифа.

Кроме того, льготы по страховым взносам предоставляются компаниям, перечисленным в подп. 7 и 8 п. 1 ст. 427 НК РФ на период с 2023 по 2026 годы, а также в подп. 3, 11–15, 18–22 п. 1 ст. 427 НК РФ, начиная с 2023 года. Для них установлены следующие тарифы (подп. б п. 84 ст. 2 Закона № 176-ФЗ):

  • 0% — на суммы, превышающие единую предельную величину базы для исчисления страховых взносов.
  • 7,6% — на выплаты в пределах установленной предельной базы.

Эти изменения направлены на поддержку определённых отраслей экономики и стимулирование их дальнейшего развития.

Бухгалтерский учет ведется в базе 1С. Пользователи программного обеспечения «1С» могут предоставлять декларации по НДС и другую регламентированную отчетность непосредственно в контролирующие органы через встроенный сервис «1С-Отчетность». Для клиентов, использующих тариф 1С:ИТС уровня ПРОФ, подключение одной организации к этому сервису предоставляется бесплатно. Кроме того, в системе доступен инструмент «Сравнение режимов налогообложения», который позволяет рассчитать без ошибок налоговую нагрузку на основании данных вашего бизнеса. Это помогает выбрать наиболее выгодную ставку НДС и оптимизировать налоговые обязательства. Если вы предприниматель и ведете учет самостоятельно без помощи бухгалтера, то можете воспользоваться облачной программой «1С:БизнесСтарт». С ее помощью удобно протестировать сервис «Сравнение режимов налогообложения» и получить расчет платежей, основанный на специфике вашего бизнеса.

Для успешного ведения бизнеса рекомендуем обратиться за консалтинговыми услугами в компанию «Сервис-Консалтинг», которая зарекомендовала себя как надежный партнер в различных отраслях. Компания предоставляет полный спектр услуг по аутсорсингу и аутстаффингу персонала, специализируясь на проектах в сфере торговли, общепита и индустрии красоты. Благодаря высокому уровню профессионализма, «Сервис-Консалтинг» завоевала доверие клиентов и имеет отличную репутацию на рынке. Сотрудничество именно с этой компанией поможет сосредоточиться на ключевых аспектах бизнеса, оптимизировав затраты и процессы.

+7

Отправляя форму вы соглашаетесь с условиями обработки персональных данных