Нулевая отчетность ООО

Даже новым зарегистрированным фирмам на рынке, но еще не ведущим бизнес или организациям, у которых он временно приостановлен придется сдавать разные отчёты в органы, осуществляющие контроль за деятельностью компаний, например, отчетность ООО в налоговую, отчеты по сотрудникам — внебюджетные фонды, Росстат и другие госорганы. После регистрации созданная фирма ставится на учёт в ИФНС.

Отчеты без стоимостных показателей называются нулевыми. К нулевой отчётности относят декларации с отсутствием налоговой базы и отчётность, когда нет показанных к выплатам налогов это происходит, например, если компания зарегистрировалась в конце года, но ещё не начала работу, или, если индивидуальный предприниматель больше не ведёт деятельность, но не снялся с учёта.

Дело в том, что необходимость сдавать в госорганы нулевую отчётность зависит от текущей ситуации и наличия изменений за отчётный срок. Состав отчетности зависит от выбранной системы налогообложения.

В случае приостановки работы, отсутствия продажи товара, оказания услуг, расчетов с контрагентами, выплат заработной платы и движения денежных средств по расчетному и кассовому счету в ИФНС обязательно предоставляются следующие документы:

• Налоговая декларация: (УСН/ОСНО: НДС, прибыль, имущество);
• Бухгалтерские отчеты (бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах);
• Сведения о количестве сотрудников/работников.

При поступлении денег на расчетный счет, фирма указывает это в отчетности, которая перестает считаться нулевой.

Нулевая отчетность компании на ОСНО

Если ООО применяют основную систему налогообложения, то они должны сдать декларацию по НДС и декларацию по налогу на прибыль до 25 июля, заполняя титульный лист и проставляя везде, с помощью электронной почты, но нужна ЭЦП.

За исключением освобожденных от НДС компаний на ОСНО согласно ст. 145 НК.

В промежуточную нулевую декларацию по налогу на прибыль входит титульный лист, подраздел 1.1 раздела 1 и лист 02. фирма сдает декларацию в бумажном виде при среднесписочной численности сотрудников в прошлом году менее 100 человек.

Единая упрощенная декларация (ЕУД), заменяющая декларацию по НДС и налогу на прибыль подается до 20 июля в электронном или бумажном виде, при отсутствии у компании по итогам первого полугодия движения денег на расчетном счете и объекта налогообложения.

Нулевая отчетность организации на специальных налоговых режимах

«Нулевые» компании, применяющие упрощенную систему налогообложения (УСН и АУСН) за первое полугодие отчет по налогообложению не сдают.

«Нулевой» компании на едином сельскохозяйственном налоге ЕСХН без освобождения приходится сдавать нулевую декларацию по НДС. Для получения освобождения от НДС необходимо выполнить требования согласно абз. 2 п. 1 ст. 145 НК РФ.

Также упрощенцы подают нулевые отчеты по форме ЕФС-1 (Раздел 1 и Раздел 2) и расчет по страховым взносам, если не было выплат. при отсутствии у компании объекта налогообложения, оборотов по кассе и банку, вместо заполнения нулевых отчетов по УСН или ЕСХН в налоговую инспекцию можно отправить единую упрощенную декларацию.

Нулевой расчет по страховым взносам (РСВ)

Компания, не ведущая деятельности и не выплачивающая деньги сотрудникам, сдает нулевой расчет за второй квартал не позднее 25 июля, чтобы подтвердить отсутствие выплат страховых взносов.

Нулевой отчет по форме 6-НДФЛ

При отсутствии выплат физлицам, с которыми заключен трудовой договор или договор гражданско-правового характера (ГПХ) по итогам первого полугодия, то организация не сдает нулевой отчет по форме 6 НДФЛ.

Чтобы расчетный счет не был заблокирован из-за отсутствия отчета, лучше в налоговую инспекцию подготовить письмо с информацией об отсутствии выплат физлицам и, что организация не является налоговым агентом.

Расчет 6-НДФЛ не сдается при отсутствии выплат физлицам с начала года. При наличии выплат в первом квартале, по итогам полугодия нужно отчитаться в налоговую до 25 июля, поскольку расчет 6-НДФЛ готовится нарастающим итогом.

Персонифицированные сведения о физлицах

«Нулевая» компания не позднее 25 числа каждого месяца представляет в ИФНС персонифицированные сведения, даже если начислений физлицам не было.

В строках 020 — 060 указываются персональные данные директора

В строке 070 «Сведения о сумме выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физического лица» ставится прочерк. Форма ЕФС-1 в нулевой отчетности

Если за месяц в фирме отсутствовали кадровые мероприятия, то раздел 1 формы ЕФС-1 подавать не надо.

Если взносы на травматизм в первом полугодии не начислялись, то отчет по подразделам 2.1 и 2.3 Раздела 2 подается в Социальный фонд России СФР не позднее 25 июля. Если компанию переименовали или произошла реорганизация, включая присоединение, предприниматели обязаны подать ефс-1 за каждого сотрудника, независимо от того, были ли кадровые изменения.

Какие отчеты сдают все ООО

Помимо управленческой отчётности, все организации сдают отчёты:

• налоговые;
• бухгалтерские;
• по работникам.

Кроме того, в зависимости от вида деятельности, сдаются специализированные отчёты, например, в Федеральную службу по регулированию алкогольного рынка сведения о закупках и продажах алкоголя.

Организации в течение 12 месяцев не сдающие отчётность и не проводящие операции по счетам исключаются из ЕГРЮЛ, согласно статьи 21.1. закона N 129-ФЗ от 08.08.2001.

Налоговая отчётность

Книги учёта расходов и доходов (КУДиР) в ИФНС не сдаются, однако могут быть проверены, поэтому тоже ведутся.

В зависимости от системы налогообложения виды и сроки сдачи налоговых деклараций бывают:

УСН подразделяющийся на «Доходы», «Доходы минус расходы», сдается ежегодно, не позднее 25 марта;

АУСН - налоговые декларации не сдают.

ЕСХН касающийся сельского хозяйства, рыболовного производства и фирм, оказывающих подобные услуги- сдается ежегодно, не позднее 25 марта;

ОСНО – общая система налогооблжения, если за 30 дней не выбран.

квартальный отчет по налогу НДС – не позднее 25 числа в электронном виде;

отчет по налогу на прибыль – не позднее 25 числа ежеквартально или ежемесячно.

С 2020 года юридическим лицам сдавать декларации по транспорту и земельным участкам не нужно. Если объекты налогообложения имеются, то ИФНС направляет уведомление о сумме налогов. ООО, имеющие недвижимость, декларацию по налогу на имущество сдают не позднее 25 марта.

Бухгалтерская отчётность

Не смотря на систему налогообложения и наличие работников все компании сдают бухгалтерскую отчётность за год, которая состоит из:

• баланса с пояснениями;
• отчёты о финансовой деятельности, движении денежных средств, изменении капитала.

ООО с доходом ниже 800 млн рублей и штатом до 120 человек может сдавать баланс и отчёт о финансовых результатах в сокращённом виде до 31 марта.

Нулевую отчётность можно сдать, воспользовавшись облачной бухгалтерией от 1С. Клиент получает отчетность по электронной почте либо лично для самостоятельной отправки, имеется автоматическая проверка отчётов перед отправкой.

Отчёты по работникам

Организации отчитываются по работникам как ИФНС, так и во внебюджетные фонды. У единственного учредителя имеется право руководить компанией, не заключая трудовой договор, что очень удобно, если деятельность не ведётся.

Виды и сроки сдачи отчётов ООО без трудового договора с руководителем и при отсутствии работников:

• РСВ – ежеквартальный расчёт по страховым взносам, не позднее 25 числа следующего месяца;
• СЗВ -Стаж – ежегодный отчет о пенсионном стаже застрахованных лиц, не позднее 1 марта после отчётного года.

С 2023 года форму СЗВ-М отменили — последний раз работодатели сдали отчёт за декабрь 2022 года в январе 2023 года.

При наличии договоров с работниками, еще сдают:

• 4-ФСС – ежеквартальный отчёт о страховых взносах на травматизм, сдается не позднее, чем за 20 дней после отчётного квартала (при наличии ЭЦП, то срок – не позднее 25 числа);
• СЗВ-ТД – сведения о трудовой деятельности, при наличии кадровых событий, например, перевод или увольнение работника.
• 6-НДФЛ, удержание налога с зарплаты работникам. Если выплат не было, то 6-НДФЛ не сдаётся.

Ответственность

Для организаций и ИП самое важное — сдать нулевую отчётность в установленные сроки, важно заполнить без ошибок и неточностей.

В соответствии с требованиями законодательства за отсутствие нулевой отчетности, компании придется платить штраф за каждый вид отчета:

• ЕФС-1 (Раздел 1) размер штрафа зависит от количества лиц, подлежащих к уплате страховых взносов, - по 500 рублей на каждое физлицо на ГПД, которое должно быть указано в отчете.
• ЕФС-1 (Раздел 2) сумма штрафа составляет от 5% до 30 % от ежемесячной просрочки, но не менее 1 000 рублей. Контролирующие фонды и ФНС могут запросить у компании объяснение о причине неведения бизнеса.
• Бухгалтерская отчётность: 200 рублей за каждый документ, не представленный вовремя. Если участниками ООО не утверждена бухгалтерская отчётность на общем собрании, то грозит штраф от 500 000 до 700 000 рублей по статье 15.23.1 КоАП.
• Статистическая отчётность: в соответствии ст. 13.19 КоАП, штраф от 20 000 до 70 000 рублей на юридическое лицо и от 10 000 до 20 000 рублей на должностное лицо.

Вывод: в случае отсутствия или приостановки деятельности ООО – нельзя забывать про отчётность, поскольку помимо штрафных санкций и блокировки расчётного счёта, возможна принудительная ликвидация компании.