Виды систем налогообложения

Что такое система налогообложения

Система налогообложения в России — это все налоги, взносы и сборы, которые бизнес предприниматели платят государству. Всего видов обложения пять. Прежде чем выбрать и применять одну из них, нужно грамотно изучить вопрос и законы.

Организациям необходимо вести бухгалтерский учет в полном объеме, ИП формируют книгу учета доходов и расходов. Для начала давайте разберемся за что именно нужно платить налоги и сборы.

1. Прибыль (выручка) компании является объектом налогообложения.
2. Налоговая база - это может быть установленная сумма, общая стоимость с которой нужно платить налог (прибыль компании 250 000 тысяч рублей за 1 квартал).
3. Налоговый период - частота уплаты налога (один раз в год, каждые три месяца, один раз в месяц).
4. Налоговая ставка (зависит от процента, который берется от налоговой базы).
5. Порядок исчисления налога (как правильно рассчитать налог).
6. Порядок и сроки уплаты налога (сроки и способ отправки платежа в налоговую организацию).

Существуют также налоговые льготы в фиксированном размере, которые способствуют уменьшению налогового платежа и сроков для конкретного налогоплательщика.

Виды систем налогообложения

Для организаций и индивидуальных предпренимателей существуют пять систем налогообложения:

• ОСНО — основная система налогообложения.
• УСН — упрощенная система налогообложения.
• ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог.
• ПСН — патентная система налогообложения.
• НПД — налог на профессиональный доход.

Рассмотрим каждый из них подробнее.

Основная система налогообложения (ОСНО)
Такая система будет действовать у любого бизнеса после регистрации по умолчанию, если только вы не подали завление применение другого режима налогообложения. ОСН подходит всем видам бизнеса, но она дорогая и с ней сложно работать. Для ООО нужно платить несколько налогов, каждый из которых составляет: 20% НДС и 20% налога на прибыль с разницы между доходами и расходами, для ИП 13% НДФЛ, плюс придется платить налог на имущество организаций, если есть недвижимость. Для каждого налога действует своя определенная отчетность.

Например, если вы планируете работать с крупными компаниями, то выгоднее выбрать ее. Так как большинство таких компаний также работают по ОСН и будет легче получить вычет по НДС. Но для старта бизнеса данная система не всегда выгодна.

Упрощенная система налогообложения или Упрощенка (УСН)

Систему чаще всего выбирают в самом начале открытия бизнеса, так как на ней налоговая нагрузка ниже чем ОСН: устанавливается 6 % на УСН «Доходы» и 15 % на УСН «Доходы минус расходы». Проценд может меняться в зависимости от региона работы, вида деятельности и размера дохода. К тому же, можно разобраться без помощи бухгалтера.

Существует возможность уменьшить ставку, если перед выбором проверить региональное законодательство. По регионам иногда делают ставка меньше. Усн отличается упрощенной отчетностью в бухгалтерии и отсутствие НДС. Но УСН имеет следующие ограничения:

• количество сотрудников не более 100 человек;
• доход не должен превышать 150 млн рублей в год;
• остаток денежных средств не превышает 150 млн рублей;
• отсутствие филиалов в ООО и доля участия других организаций не больше 25%.

Вы можете поменять систему налогообложения при открытии ООО или ИП, как в начале регистрации бизнеса, так и после, в течение тридцати дней. Также есть возможность поменять вид системы налогообложения с нового года, только не забудьте подать заявление и уведомление в налоговую в конце календарногогода.

Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН)

Такой вид системы налогообложения, похож на УСН, но подходит только для тех, кто самостоятельно занимается выращиванием, переработкой и продажей сельскохозяйственной продукции. ООО и ИП платят 6 % на «Доходы минус расходы» и НДС.

Патент

Единственная система, в которой не нужно вести и сдавать отчетность. Патент приобретается на определенный вид деятельности, сроком от одного месяца до года и освобождением от общения с налоговой. Книга учета доходов ведется регулярно и предъявляется только по требованию налоговой. Цены и потенциальный доход на патент устанавливают местные власти. На сайте налоговой есть калькулятор, в котором можно уточнить цену патента.

Поэтому, если вы выбрали патентный вид налогообложения, то в этом случае нужно соблюдать ряд некоторых ограничений:

• вид налогообложения предусмотрен только для физических лиц и ИП;
• патент работает только на территории приобретения;
• действует для конкретного вида деятельности;
• ограниченный список видов деятельности;
• доход за год не более 60 млн. рублей;
• в компании работает не более 15 сотрудников.

Налог на профессиональную деятельность (НПД)

Налог для самозанятых предусматривает уменьшенный налог и отсутствие страховых взносов. Это самый простой вариант, который доступен для физических лиц и ИП. Вы можете работать по такой системе до тех пор, пока ваш доход не превысит 2,4 млн рублей за год. Этот вид системы налогообложения используют фрилансеры, копирайтеры, фотографы и другие люди, которые оказывают услуги, выполняют работы или продают товары собственного производства. Налог расчитывается автоматически. Совмещать с другими режимами и привлекать сотрудников по трудовому договору нельзя.

Как правильно выбрать вид системы налогообложения

Чтобы выбрать подходящую для вашего производства систему налогообложения, нужно оценить требования, соответствующие вашему бизнесу.

• Для розничной торговли и сферы услуг подходят УСН, ОСН, и ПСН. Сельскохозяйственные предприятия могут выбрать ОСН или УСН. Также подойдет ЕСХН. Для самозанятых граждан действует НПД. Наиболее востребованным режимом предприятий малого бизнеса является УСН.
• Только ИП могут получать патент. Для ООО в доступе все остальные формы налогообложения.
• Предприятия, численность которых не превышает 130 человек, могут перейти на УСН. Для перехода на патентную систему численность наемных работников ИП может быть до 15 человек.
• Лимит годового дохода на УСН составляет сумму до 200 млн рублей.
• Если большинство клиентов предприятия плательщики НДС, то лучше выбирать основную систему налогообложения.
• Для определения оптимального режима выплат в ФНС следует обращаться к профессиональным консультантам, которые помогут провести расчет и подобрать приемлемый вариант для ИП и ООО, действующих в РФ.